Consulenza fiscale a Sharm El-Sheikh

Fiscalità in Egitto: cosa sapere prima di trasferirsi o investire

Trasferirsi a Sharm El-Sheikh, acquistare un immobile o avviare un'attività in Egitto può avere effetti fiscali sia in Egitto sia nel paese di residenza fiscale originario. Questa pagina offre una panoramica pratica, non una consulenza: le regole cambiano, dipendono dal caso personale e vanno sempre verificate con un commercialista o consulente fiscale qualificato.

In breve

  • La residenza fiscale egiziana può scattare, tra gli altri casi, con presenza superiore a 183 giorni in 12 mesi o con una casa permanente in Egitto.
  • I residenti fiscali possono essere tassati in Egitto sui redditi prodotti in Egitto e, in alcuni casi, anche su redditi esteri collegati al centro delle attività in Egitto.
  • I non residenti sono generalmente tassati sui redditi di fonte egiziana.
  • L'imposta sul reddito personale è progressiva; la corporate tax ordinaria è 22,5% e l'IVA standard è 14%.
  • Per evitare doppie imposizioni va verificata la convenzione applicabile tra Egitto e paese di residenza, non solo la legge interna egiziana.

Residenza Fiscale in Egitto

In Egitto, una persona fisica è considerata residente ai fini fiscali se soddisfa una delle seguenti condizioni:

  • Risiede nel paese per almeno 183 giorni nell'arco di dodici mesi.
  • Ha il centro dei propri interessi in Egitto.
  • Presta servizi all'estero per un ente egiziano, sia esso governativo o privato.

Le aliquote personali sono progressive. Secondo i riepiloghi fiscali PwC aggiornati al 4 febbraio 2026, gli scaglioni ordinari partono da una fascia a 0% e arrivano fino al 27,5% per redditi più elevati. Va considerata anche l'esenzione personale annua e l'eventuale tassazione alla fonte su salari o redditi specifici.

Scaglione di reddito annuale (EGP) Aliquota fiscale
Fino a 40.000 0%
40.001 - 55.000 10%
55.001 - 70.000 15%
70.001 - 200.000 20%
200.001 - 400.000 22.5%
400.001 - 1.200.000 25%
Oltre 1.200.000 27.5%

Gli scaglioni sono una sintesi orientativa e non sostituiscono il calcolo fiscale. La situazione cambia se il reddito è da lavoro dipendente, attività autonoma, dividendi, interessi, affitti, plusvalenze o redditi esteri.

Consulente fiscale che assiste un cliente
Un consulente fiscale che fornisce assistenza personalizzata sulle normative fiscali egiziane a un investitore straniero.

Società e attività commerciali

Per aprire un'attività in Egitto la scelta della forma societaria va fatta con un consulente locale. Le forme più comuni per investitori stranieri includono società a responsabilità limitata, società per azioni e branch/representative office, ma requisiti, capitale, oggetto sociale e permessi possono variare in base al settore.

Società per Azioni (S.p.A.)

  • Non è più obbligatorio che il 49% degli azionisti sia egiziano.
  • Gli stranieri possono rappresentare la maggioranza nel consiglio di amministrazione.
  • Capitale, governance e adempimenti dipendono dall'attività e dalla normativa applicabile.
  • Almeno tre azionisti fondatori.
  • Necessità di un consiglio di amministrazione composto da almeno tre membri.
  • Può operare in quasi tutti i settori economici.

Società a Responsabilità Limitata (S.r.l.)

  • È spesso scelta per attività operative di dimensioni contenute o medie, ma va verificata l'ammissibilità dell'oggetto sociale.
  • Le S.r.l. non possono operare nei settori assicurativo e bancario, né raccogliere depositi o fondi d'investimento.
  • Costi, capitale e requisiti documentali vanno confermati con GAFI o con un legale locale aggiornato.
  • Da uno a cinquanta soci.
  • Procedura di costituzione più semplice rispetto alla S.p.A.
  • Maggiore flessibilità nella gestione e nell'organizzazione.

L'aliquota ordinaria dell'imposta sul reddito delle società è 22,5% sui profitti netti imponibili. Alcuni settori, regimi speciali o attività regolamentate possono avere regole diverse.

IVA, fatturazione e obblighi operativi

Il regime IVA egiziano prevede un'aliquota standard del 14% su molti beni e servizi, con eccezioni, esenzioni, schedule tax e regole specifiche per settori particolari. Per attività commerciali è importante verificare se serve registrazione IVA, fatturazione elettronica, ricevuta elettronica o altri adempimenti digitali presso l'Egyptian Tax Authority.

Checklist per chi avvia un'attività

  • Definire forma societaria e oggetto sociale prima di firmare contratti o affitti.
  • Verificare licenze turistiche, commerciali, sanitarie o municipali richieste per l'attività.
  • Aprire posizione fiscale e valutare obblighi IVA/e-invoicing.
  • Tenere contabilità, contratti, ricevute e flussi bancari tracciati.
  • Coordinare fiscalità egiziana e fiscalità del paese di residenza del titolare/socio.

Incentivi agli Investimenti

La disciplina egiziana sugli investimenti prevede garanzie e incentivi gestiti in larga parte tramite GAFI. Gli incentivi possono includere facilitazioni doganali, esenzioni o riduzioni legate a specifiche aree, settori o progetti, ma non sono automatici: servono requisiti, domanda e documentazione.

Tra i principali incentivi disponibili:

  • Garanzie per investitori: protezione contro nazionalizzazione/confisca arbitraria e parità di trattamento secondo la legge sugli investimenti.
  • Incentivi doganali: per alcuni progetti possono applicarsi dazi ridotti su macchinari e attrezzature necessari all'investimento.
  • Sportello investitori: GAFI gestisce servizi e procedure per costituzione e autorizzazioni.
  • Zone e regimi speciali: free zones, investment zones e aree prioritarie possono avere regole dedicate.
  • Incentivi fiscali specifici: alcuni progetti ammessi possono ottenere deduzioni o incentivi collegati all'area, al settore e alla documentazione presentata.
Zone di investimento prioritarie in Egitto
Ministero per gli investimenti e le free zone.

Residenza e cittadinanza per investitori

La fiscalità non va confusa con residenza migratoria o cittadinanza. L'Egitto prevede programmi di cittadinanza tramite investimento, ma sono procedure distinte dagli obblighi fiscali e vanno valutate con attenzione legale e patrimoniale.

  • Acquisto immobiliare: il programma ufficiale indica una soglia minima di 300.000 USD.
  • Progetto di investimento: il programma ufficiale indica una soglia minima di 450.000 USD.
  • Deposito: una delle opzioni ufficiali prevede deposito di 500.000 USD per tre anni.
  • Contributo diretto: il programma indica una soglia di 250.000 USD.

Le soglie e condizioni vanno verificate sul sito ufficiale del programma, perché possono cambiare e perché ogni domanda richiede istruttoria.

Vantaggi dei visti per investitori

  • Residenza a lungo termine senza necessità di rinnovi frequenti
  • Accesso facilitato al mercato immobiliare e alle opportunità di business locali
  • Possibilità di estendere i benefici del visto ai familiari diretti
  • Facilitazioni per viaggiare all'interno e all'esterno dell'Egitto
  • Percorso potenziale verso la cittadinanza egiziana completa

Convenzioni contro le doppie imposizioni

L'Egitto ha firmato convenzioni contro le doppie imposizioni con numerosi paesi, inclusa l'Italia. La convenzione Italia-Egitto, ratificata con legge 25 maggio 1981 n. 387, è in vigore dal 28 aprile 1982 con effetto dal 1 gennaio 1983. Questi accordi servono a coordinare il potere impositivo dei due Stati e a gestire eventuali crediti d'imposta o limiti alle ritenute.

I principali ambiti coperti dalle convenzioni includono:

  • Redditi da lavoro dipendente e autonomo
  • Redditi d'impresa
  • Dividendi, interessi e royalties
  • Plusvalenze derivanti dalla cessione di beni
  • Redditi immobiliari

È essenziale verificare l'esistenza e i dettagli specifici della convenzione tra l'Egitto e il proprio paese di residenza: la soluzione cambia molto tra affitti, pensioni, dividendi, servizi professionali, lavoro dipendente e redditi d'impresa.

Nota importante

Questa pagina non è consulenza fiscale, legale o societaria. Per casi concreti - pensioni, redditi da affitto, società, dividendi, lavoro da remoto, cittadinanza per investimento o trasferimento di residenza - serve una valutazione personale con professionisti abilitati.

Fonti ufficiali e cross-check

Ultimo controllo fonti: 12 maggio 2026. Le aliquote e le condizioni possono cambiare: prima di prendere decisioni, verificate sempre i siti ufficiali e un consulente qualificato.